Btw aangifte met KOR is een onderwerp waar veel kleine ondernemers vragen over hebben. De kleineondernemersregeling verandert namelijk hoe je met btw omgaat, maar betekent niet dat je administratie helemaal verdwijnt. Daarom is het belangrijk om te begrijpen hoe de KOR samenhangt met btw aangifte doen en wanneer je alsnog alert moet zijn.
Als je meedoet aan de KOR, bereken je meestal geen btw aan klanten en trek je meestal geen btw af over zakelijke kosten. Dat maakt het eenvoudiger, maar er zijn uitzonderingen en aandachtspunten. Vooral bij buitenlandse facturen, verlegde btw, investeringen en groei moet je goed opletten.
Wat verandert er door de KOR?
De KOR is een btw-vrijstelling. Daardoor werk je anders dan een gewone btw-ondernemer. Normaal bereken je btw aan klanten, trek je btw op kosten af en doe je periodiek btw-aangifte. Met de KOR bereken je meestal geen btw en heb je meestal geen aftrek van voorbelasting.
Dat betekent:
- geen btw op je verkoopfacturen;
- meestal geen gewone btw-aangifte;
- geen btw terugvragen op kosten;
- eenvoudiger btw-administratie;
- wel administratieplicht;
- extra aandacht bij buitenland en verlegde btw.
Lees ook kleineondernemersregeling btw.
Moet je btw-aangifte doen met KOR?
In veel gewone situaties hoef je met de KOR geen periodieke btw-aangifte te doen. Maar dat betekent niet dat je nooit met btw te maken hebt. Er kunnen situaties zijn waarin je alsnog btw moet aangeven of administratief iets moet verwerken.
Voorbeelden waarbij je extra moet opletten:
- je koopt diensten uit het buitenland;
- je ontvangt een factuur met btw verlegd;
- je overschrijdt voorwaarden van de KOR;
- je doet zaken met EU-klanten;
- je hebt oude correcties;
- je stopt met de KOR;
- je hebt bijzondere transacties.
Factureren met KOR
Als je deelneemt aan de KOR, zet je meestal geen btw op je factuur. Je vermeldt dat je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling. Je factuur moet verder wel duidelijk zijn.
Controleer:
- factuurnummer;
- factuurdatum;
- jouw bedrijfsgegevens;
- klantgegevens;
- omschrijving;
- bedrag;
- vermelding KOR;
- geen btw-bedrag;
- geen btw-tarief zoals 21%.
Gebruik btw op facturen controleren als controle.
Btw op kosten met KOR
Met de KOR mag je meestal geen btw op zakelijke kosten aftrekken. Dat is voor veel ondernemers het grootste nadeel. Koop je een laptop, software, voorraad of gereedschap, dan betaal je de btw wel, maar kun je die meestal niet terugvragen.
Lees voorbelasting aftrekken en btw op zakelijke kosten aftrekken om te begrijpen wat het verschil is met gewone btw-ondernemers.
KOR en investeringen
Als je binnenkort grote investeringen verwacht, moet je goed nadenken over de KOR. Omdat je de btw meestal niet kunt aftrekken, worden investeringen duurder.
Voorbeeld:
Je koopt apparatuur van €2.000 exclusief btw. De btw bedraagt €420. Zonder KOR kun je die btw mogelijk terugvragen. Met KOR meestal niet. Dat maakt een groot verschil.
Daarom is de KOR niet altijd gunstig voor starters die veel moeten aanschaffen.
KOR en geen omzet
Heb je met de KOR een periode geen omzet? Dan is er vaak minder btw-actie nodig dan bij gewone btw-ondernemers. Toch moet je je omzet blijven bijhouden. Je moet kunnen aantonen dat je binnen de voorwaarden blijft.
Zonder KOR kan geen omzet leiden tot nihil aangifte btw doen of btw aangifte zonder omzet. Met KOR ligt dat anders, maar administratie blijft belangrijk.
KOR en buitenlandse diensten inkopen
Een belangrijk aandachtspunt is het inkopen van diensten uit het buitenland. Denk aan software, advertenties, cloudtools of hosting van een buitenlandse leverancier. Soms wordt de btw naar jou verlegd. Ook met de KOR kan dit gevolgen hebben.
Lees daarom btw aangifte buitenland en btw verleggen uitleg.
KOR en EU-klanten
Lever je aan klanten in andere EU-landen? Dan moet je goed controleren welke regels gelden. De KOR betekent niet dat je internationale btw-regels kunt negeren. Bij zakelijke EU-klanten kunnen btw verlegd, factuurvermeldingen of ICP-vragen ontstaan.
Lees btw binnen EU diensten en opgaaf ICP doen.
KOR en btw-tarieven
Met de KOR gebruik je meestal geen normale btw-tarieven op je facturen. Je zet dus niet 21%, 9% of 0% op de factuur voor gewone KOR-omzet. Je factureert zonder btw en vermeldt de regeling.
Wil je het verschil begrijpen met gewone btw-tarieven? Lees btw tarieven 0 9 21 procent.
KOR en administratie bijhouden
Ook met de KOR moet je administratie bewaren. Je moet je omzet, facturen, kosten en relevante bewijsstukken goed kunnen laten zien. De btw-administratie is eenvoudiger, maar niet afwezig.
Bewaar:
- verkoopfacturen;
- inkoopfacturen;
- bonnetjes;
- banktransacties;
- omzetoverzichten;
- bewijs van KOR-deelname;
- buitenlandse facturen;
- eventuele correcties.
Lees btw administratie bijhouden.
Wat als je fout factureert?
Zet je per ongeluk toch btw op je factuur terwijl je de KOR gebruikt? Dan kan dit gevolgen hebben. Een factuur met btw kan betekenen dat je die btw moet corrigeren of afdragen. Corrigeer fouten zo snel mogelijk.
Lees btw aangifte corrigeren en btw suppletie doen.
Veelgemaakte fouten
Veelgemaakte fouten bij btw aangifte met KOR zijn:
- denken dat administratie niet meer hoeft;
- toch btw op facturen zetten;
- btw op kosten aftrekken;
- buitenlandse facturen negeren;
- KOR gebruiken zonder bevestiging;
- omzet niet goed bijhouden;
- EU-diensten verkeerd verwerken;
- facturen zonder KOR-vermelding versturen;
- investeringsnadeel vergeten.
Gebruik btw aangifte fouten voorkomen als checklist.
Praktische checklist
Controleer regelmatig:
- Neem je officieel deel aan de KOR?
- Staat er geen btw op je facturen?
- Vermeld je de KOR duidelijk?
- Trek je geen btw op kosten af?
- Houd je omzet goed bij?
- Zijn buitenlandse facturen gecontroleerd?
- Zijn EU-klanten correct verwerkt?
- Bewaar je bewijsstukken?
- Is er een correctie nodig?
- Past de KOR nog bij je bedrijf?
Veelgestelde vragen
Moet ik btw-aangifte doen met KOR?
In gewone situaties vaak niet periodiek, maar er kunnen uitzonderingen zijn. Controleer altijd je eigen situatie.
Mag ik btw terugvragen met KOR?
Meestal niet. Btw op zakelijke kosten is dan vaak niet aftrekbaar.
Zet ik btw op mijn factuur met KOR?
Meestal niet. Je vermeldt dat je de kleineondernemersregeling gebruikt.
Moet ik administratie bewaren met KOR?
Ja. Je administratieplicht blijft bestaan.
Wat als ik buitenlandse software koop?
Controleer of btw is verlegd. Dit kan ook met de KOR relevant zijn.
Wat als ik per ongeluk btw factureer?
Corrigeer dit zo snel mogelijk en vraag eventueel advies.
Conclusie
Btw aangifte met KOR is eenvoudiger dan gewone btw-aangifte, maar niet zonder aandachtspunten. Je berekent meestal geen btw en trekt meestal geen btw af, maar je administratie blijft belangrijk.
Let vooral op facturen, buitenlandse transacties, investeringen en omzetontwikkeling. Zo voorkom je dat de KOR later voor verrassingen zorgt.
