Btw binnen EU diensten is een belangrijk onderwerp voor ondernemers die diensten leveren aan klanten in andere EU-landen of diensten inkopen bij buitenlandse leveranciers. Deze situaties hebben direct invloed op btw aangifte doen, omdat je soms geen Nederlandse btw rekent, maar de btw verlegt naar de klant. Ook bij het inkopen van EU-diensten kan de btw naar jou worden verlegd.
Veel zzp’ers en kleine ondernemers krijgen hiermee te maken zonder dat ze het direct doorhebben. Denk aan een Nederlandse consultant met een Belgische zakelijke klant, een designer die werkt voor een Duitse onderneming of een ondernemer die software koopt bij een Ierse leverancier. De btw-verwerking hangt af van wie de klant is, waar de klant gevestigd is en welke dienst je levert.
Wat zijn diensten binnen de EU?
Diensten binnen de EU zijn diensten die je levert aan of ontvangt van personen of bedrijven in andere EU-landen. Het gaat dus niet om fysieke goederen, maar om werkzaamheden, advies, digitale diensten, creatieve diensten, softwarediensten, marketing, coaching of andere dienstverlening.
Voorbeelden:
- advies aan een Belgische onderneming;
- websitebouw voor een Duitse klant;
- ontwerpwerk voor een Franse ondernemer;
- online marketing voor een Spaanse klant;
- softwareabonnement uit Ierland;
- freelance dienst van een Poolse specialist.
Bij zulke diensten moet je goed bepalen waar de dienst voor de btw belast is.
Zakelijke klant of particuliere klant?
Het eerste onderscheid is: lever je aan een ondernemer of aan een particulier? Bij zakelijke klanten binnen de EU geldt vaak dat de dienst belast is in het land van de afnemer. Dan verleg je de btw naar de klant. Bij particuliere klanten kunnen andere regels gelden.
Daarom moet je weten of je klant echt ondernemer is. Vraag om het btw-nummer en controleer dit. Bewaar het bewijs van controle in je administratie.
Lees ook btw aangifte buitenland voor een breder overzicht van internationale btw.
Diensten aan EU-ondernemers
Lever je een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land? Dan breng je vaak geen Nederlandse btw in rekening. Je zet op de factuur dat de btw is verlegd. De klant geeft de btw dan aan in het eigen land.
Op de factuur vermeld je bijvoorbeeld:
Btw verlegd
Zorg ook dat het btw-nummer van je klant op de factuur staat. Lees meer bij btw verleggen uitleg en btw op facturen controleren.
Diensten aan EU-particulieren
Lever je diensten aan particulieren in andere EU-landen, dan is de situatie anders. Soms moet je Nederlandse btw rekenen, soms gelden bijzondere regels. Vooral digitale diensten, online producten en platforms kunnen extra btw-regels hebben.
Daarom is het belangrijk om particuliere klanten niet automatisch hetzelfde te behandelen als zakelijke klanten. Vraag jezelf af:
- is de klant ondernemer?
- heeft de klant een geldig btw-nummer?
- gaat het om een gewone dienst of digitale dienst?
- in welk land woont de klant?
- gelden er bijzondere regels?
Btw-nummer controleren
Bij diensten aan EU-ondernemers is het controleren van het btw-nummer belangrijk. Als je btw verlegt, moet je kunnen aantonen dat je klant ondernemer is. Bewaar de controle in je administratie, bijvoorbeeld als pdf of screenshot.
Controleer ook of de bedrijfsnaam en het land passen bij de klantgegevens op de factuur. Een typefout in het btw-nummer kan later problemen opleveren.
Factuur maken bij EU-diensten
Een factuur voor een EU-dienst aan een ondernemer ziet er anders uit dan een gewone Nederlandse factuur. Je rekent geen Nederlandse btw, maar vermeldt dat de btw is verlegd. Ook het btw-nummer van de klant is belangrijk.
Controleer op de factuur:
- jouw bedrijfsgegevens;
- klantgegevens;
- btw-nummer van klant;
- factuurnummer;
- factuurdatum;
- duidelijke omschrijving;
- bedrag exclusief btw;
- tekst “btw verlegd”;
- geen Nederlands btw-bedrag;
- juiste landgegevens.
Gebruik btw op facturen controleren als controlepunt.
EU-diensten in je btw-aangifte
Diensten aan EU-ondernemers moeten correct in je btw-aangifte worden verwerkt. Ze vallen niet onder gewone Nederlandse omzet met 21% btw. Gebruik in je boekhoudsoftware de juiste btw-code, bijvoorbeeld “diensten binnen EU” of “btw verlegd”.
Gebruik je verkeerde btw-code, dan kan je aangifte fout uitkomen. Lees ook btw aangifte invullen.
Opgaaf ICP bij EU-diensten
Bij bepaalde diensten aan ondernemers in andere EU-landen moet je naast je btw-aangifte ook opgaaf ICP doen. Hierin geef je op aan welke EU-klanten je intracommunautaire diensten hebt geleverd.
Lees hiervoor opgaaf ICP doen. Het is belangrijk dat de bedragen in je btw-aangifte en ICP-opgaaf logisch op elkaar aansluiten.
EU-diensten inkopen
Koop je diensten in van een ondernemer in een ander EU-land? Bijvoorbeeld software, hosting, advertentiediensten of freelance werk? Dan kan de btw naar jou zijn verlegd. Je ontvangt dan vaak een factuur zonder btw of met “reverse charge”.
In dat geval moet je zelf de Nederlandse btw berekenen en aangeven. Vaak mag je deze btw tegelijk aftrekken als voorbelasting, als je de dienst gebruikt voor btw-belaste omzet. Lees voorbelasting aftrekken.
Voorbeeld: software uit Ierland
Je gebruikt een online tool van een Ierse leverancier. Op de factuur staat geen Nederlandse btw, maar wel “reverse charge”. Je moet dan controleren of je deze dienst moet verwerken als EU-dienst met verlegde btw.
Als je de software zakelijk gebruikt voor btw-belaste activiteiten, kun je de berekende btw vaak tegelijk aftrekken. Per saldo betaal je dan mogelijk niets, maar je moet het wel correct aangeven.
EU-diensten en KOR
Doe je mee aan de kleineondernemersregeling? Dan moet je extra goed opletten. De KOR betekent niet automatisch dat EU-diensten administratief verdwijnen. Bij buitenlandse diensten kan nog steeds verlegde btw of een andere verplichting spelen.
Lees kleineondernemersregeling btw en btw aangifte met KOR.
Veelgemaakte fouten
Veelgemaakte fouten bij EU-diensten zijn:
- Nederlandse btw rekenen aan een EU-ondernemer;
- btw verleggen zonder btw-nummer te controleren;
- ICP vergeten;
- particuliere klanten behandelen als zakelijke klanten;
- buitenlandse software niet verwerken;
- reverse charge facturen negeren;
- verkeerde btw-code gebruiken;
- omzet in verkeerde rubriek zetten;
- facturen zonder “btw verlegd” versturen.
Lees btw aangifte fouten voorkomen voor een bredere checklist.
Praktische checklist
Controleer bij EU-diensten:
- Lever je een dienst of koop je een dienst in?
- Is de klant of leverancier ondernemer?
- Is het btw-nummer gecontroleerd?
- Staat de klant in een ander EU-land?
- Moet btw worden verlegd?
- Staat “btw verlegd” op de factuur?
- Is ICP nodig?
- Is de juiste btw-code gebruikt?
- Is de aangifte correct ingevuld?
- Is bewijs bewaard?
Veelgestelde vragen
Moet ik btw rekenen aan een EU-bedrijf?
Vaak niet. Bij zakelijke EU-klanten wordt btw vaak verlegd, maar controleer altijd de dienst en het btw-nummer.
Moet ik btw rekenen aan een EU-particulier?
Dat kan anders zijn dan bij ondernemers. Controleer de regels voor jouw dienst.
Wat betekent reverse charge?
Reverse charge betekent dat de btw is verlegd naar de afnemer.
Moet ik ICP doen voor diensten?
Bij bepaalde diensten aan EU-ondernemers kan opgaaf ICP nodig zijn.
Mag ik btw op EU-diensten aftrekken?
Als btw naar jou is verlegd en je gebruikt de dienst voor btw-belaste omzet, kun je deze vaak tegelijk als voorbelasting aftrekken.
Wat als ik het btw-nummer niet heb?
Dan kun je meestal niet zomaar btw verleggen. Vraag het btw-nummer op en controleer het.
Conclusie
Btw binnen EU diensten draait vooral om de vraag of je klant ondernemer is, waar de klant gevestigd is en of btw verlegd moet worden. Controleer btw-nummers, maak correcte facturen en vergeet opgaaf ICP niet als die nodig is.
Met goede administratie en juiste btw-codes voorkom je dat EU-diensten verkeerd in je aangifte terechtkomen.
