De kleineondernemersregeling btw, vaak KOR genoemd, is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. De regeling kan invloed hebben op btw aangifte doen, omdat je meestal geen btw aan klanten berekent en ook geen btw op zakelijke kosten aftrekt. Voor sommige ondernemers maakt dit de administratie eenvoudiger, maar voor anderen kan het financieel minder gunstig zijn.
Veel starters en zzp’ers kijken naar de KOR omdat zij weinig omzet verwachten. Toch moet je de regeling niet alleen kiezen omdat deze makkelijk klinkt. Je moet kijken naar je klanten, kosten, investeringen, prijzen en toekomstige groei. De KOR heeft voordelen én nadelen.
Wat is de kleineondernemersregeling?
De kleineondernemersregeling is een vrijstelling voor de btw. Als je meedoet, bereken je meestal geen btw aan je klanten. Je vermeldt dan ook geen btw-bedrag op je facturen. Tegelijk mag je meestal geen btw aftrekken over zakelijke kosten en investeringen.
Dat betekent dat btw op kosten voor jou een echte kostenpost wordt. Koop je een laptop, software of voorraad, dan kun je de btw daarop meestal niet terugvragen.
Lees ook voorbelasting aftrekken om het verschil met gewone btw-aftrek te begrijpen.
Voor wie is de KOR interessant?
De KOR kan interessant zijn voor ondernemers met weinig omzet, weinig zakelijke kosten en vooral particuliere klanten. Als je geen btw rekent aan particuliere klanten, kan je prijs eenvoudiger of aantrekkelijker lijken.
Voorbeelden van ondernemers die de KOR overwegen:
- startende zzp’ers;
- parttime ondernemers;
- kleine dienstverleners;
- hobby naar bedrijf;
- ondernemers met weinig kosten;
- ondernemers met particuliere klanten;
- kleine lokale bedrijven.
Maar de KOR is niet altijd slim. Heb je veel zakelijke klanten die btw kunnen aftrekken? Dan maakt het voor hen vaak minder uit of jij btw rekent. Heb je veel kosten of investeringen? Dan kan de KOR nadelig zijn.
Voordelen van de KOR
De belangrijkste voordelen zijn eenvoud en duidelijkheid. Je hoeft meestal geen btw op facturen te zetten en je administratie rond btw wordt eenvoudiger. Voor particuliere klanten kan je prijs overzichtelijker zijn.
Voordelen:
- minder btw-administratie;
- geen btw berekenen aan klanten;
- eenvoudigere facturen;
- mogelijk aantrekkelijk voor particuliere klanten;
- minder vaak bezig met btw-aftrek;
- geschikt voor kleine ondernemers met weinig kosten.
Toch blijf je administratie nodig hebben. Je moet nog steeds je omzet en facturen bijhouden.
Nadelen van de KOR
Het grootste nadeel is dat je geen btw op kosten kunt aftrekken. Daardoor worden zakelijke aankopen duurder. Vooral bij investeringen kan dit veel schelen.
Nadelen:
- geen btw terugvragen op kosten;
- investeringen worden duurder;
- zakelijke klanten zien geen btw op je factuur;
- minder handig bij groei;
- mogelijk lastig bij buitenlandse transacties;
- je moet goed opletten met de regels;
- uitstappen of wijzigen vraagt planning.
Lees btw terugvragen als ondernemer om te zien wat je mist als je geen btw mag aftrekken.
KOR en facturen
Als je meedoet aan de KOR, zet je meestal geen btw-bedrag op je factuur. Je vermeldt dat je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling. Zorg dat je factuur wel verder netjes is opgesteld.
Controleer je facturen via btw op facturen controleren. Ook zonder btw moeten factuurnummer, datum, gegevens en omschrijving duidelijk zijn.
KOR en btw-aangifte
Met de KOR hoef je meestal geen reguliere btw-aangifte te doen, maar dat betekent niet dat je nooit iets hoeft te controleren. In bijzondere situaties kan er alsnog een aangifte of btw-verwerking nodig zijn, bijvoorbeeld bij buitenlandse transacties of verlegde btw.
Lees daarom btw aangifte met KOR voor situaties waarin je extra moet opletten.
KOR en zakelijke kosten
Onder de KOR mag je meestal geen btw aftrekken op zakelijke kosten. Dat geldt voor kleine kosten én grote investeringen. Denk aan:
- laptop;
- telefoon;
- software;
- voorraad;
- gereedschap;
- website;
- marketing;
- kantoorartikelen.
Lees ook btw op zakelijke kosten aftrekken om het verschil te zien met ondernemers die niet onder de KOR vallen.
KOR en particuliere klanten
Voor ondernemers met particuliere klanten kan de KOR aantrekkelijk zijn. Particulieren kunnen btw niet aftrekken. Als jij geen btw hoeft te rekenen, kan je prijs eenvoudiger lijken.
Voorbeeld:
Zonder KOR factureer je €100 + €21 btw = €121. Met KOR factureer je mogelijk €100 zonder btw. Voor een particuliere klant lijkt dat goedkoper. Maar jij kunt dan ook geen btw op je kosten aftrekken.
KOR en zakelijke klanten
Zakelijke klanten kunnen btw vaak aftrekken. Voor hen maakt het minder uit of jij btw rekent, zolang zij de btw kunnen terugvragen. Soms kan een factuur zonder btw zelfs minder professioneel lijken, afhankelijk van je markt.
Denk dus goed na over je doelgroep voordat je voor de KOR kiest.
KOR en buitenland
Buitenlandse transacties kunnen de KOR ingewikkelder maken. Als je diensten afneemt uit het buitenland of levert aan EU-klanten, kunnen regels rond btw verlegd, EU-diensten en ICP nog steeds relevant zijn.
Lees btw aangifte buitenland, btw binnen EU diensten en opgaaf ICP doen.
KOR en administratie
Ook met de KOR moet je administratie bijhouden. Je moet kunnen aantonen wat je omzet is, welke facturen je hebt gestuurd en welke kosten je hebt gemaakt. De btw-administratie is eenvoudiger, maar je boekhouding verdwijnt niet.
Lees btw administratie bijhouden voor een praktische inrichting.
Wanneer is de KOR minder geschikt?
De KOR kan minder geschikt zijn als:
- je veel investeert;
- je veel zakelijke kosten hebt;
- je vooral zakelijke klanten hebt;
- je snel wilt groeien;
- je veel met buitenland werkt;
- je btw op kosten wilt terugvragen;
- je wisselende omzet hebt.
Maak daarom altijd een eenvoudige berekening voordat je kiest.
Veelgemaakte fouten
Veelgemaakte fouten bij de KOR zijn:
- denken dat administratie niet meer nodig is;
- btw op kosten toch aftrekken;
- btw op facturen blijven zetten;
- buitenlandse transacties negeren;
- KOR kiezen zonder kosten te berekenen;
- omzetgrens vergeten;
- niet controleren of deelname is bevestigd;
- facturen onduidelijk maken.
Lees btw aangifte fouten voorkomen.
Veelgestelde vragen
Wat is de KOR?
De KOR is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Je berekent meestal geen btw en trekt meestal geen btw af.
Is de KOR altijd voordelig?
Nee. Bij veel kosten of investeringen kan de KOR nadelig zijn.
Mag ik btw terugvragen met de KOR?
Meestal niet voor gewone zakelijke kosten.
Moet ik nog facturen maken?
Ja. Ook met de KOR moet je nette facturen en administratie bijhouden.
Is de KOR handig voor zzp’ers?
Soms wel, vooral bij weinig kosten en particuliere klanten. Maar maak eerst een berekening.
Wat als ik met buitenland werk?
Dan moet je extra opletten. Buitenlandse btw-regels kunnen nog steeds gelden.
Conclusie
De kleineondernemersregeling btw kan administratie eenvoudiger maken, maar is niet automatisch de beste keuze. Kijk naar je omzet, klanten, kosten en investeringen.
Voor ondernemers met weinig kosten en particuliere klanten kan de KOR handig zijn. Voor ondernemers met veel investeringen of zakelijke klanten is gewone btw-aangifte soms voordeliger.
