Btw verleggen is een onderwerp dat vaak terugkomt bij btw aangifte doen, vooral als je werkt met andere ondernemers, buitenlandse klanten of specifieke branches. Bij btw verleggen breng je zelf geen btw in rekening, maar wordt de btw-verplichting verplaatst naar de afnemer. Op de factuur zet je dan duidelijk “btw verlegd”.
Voor veel ondernemers is dit verwarrend, omdat het lijkt alsof je 0% btw rekent. Dat is niet hetzelfde. Btw verlegd is een aparte regeling. Je moet weten wanneer je deze mag toepassen, hoe je de factuur maakt en hoe je de omzet verwerkt in je administratie.
Wat betekent btw verleggen?
Btw verleggen betekent dat de leverancier geen btw op de factuur zet, maar dat de afnemer de btw aangeeft in zijn eigen btw-aangifte. De klant berekent de btw als het ware zelf en kan die btw vaak tegelijk weer aftrekken als voorbelasting, als hij daar recht op heeft.
Op de factuur staat dan bijvoorbeeld:
Btw verlegd
Je zet dus geen btw-bedrag op de factuur zoals bij 21% of 9%. Wel moet je duidelijk maken dat de btw is verlegd.
Wanneer komt btw verleggen voor?
Btw verleggen kan voorkomen in verschillende situaties. Bijvoorbeeld:
- bij bepaalde werkzaamheden in specifieke sectoren;
- bij onderaanneming;
- bij bepaalde leveringen;
- bij diensten aan ondernemers in andere EU-landen;
- bij buitenlandse transacties;
- bij situaties waarin de afnemer de btw moet aangeven.
Omdat de regels per situatie verschillen, moet je altijd controleren of btw verleggen echt van toepassing is.
Lees ook btw aangifte buitenland en btw binnen EU diensten.
Btw verlegd is niet hetzelfde als 0%
Een belangrijke fout is het verwarren van btw verlegd met 0% btw. Bij 0% btw gebruik je een nultarief. Bij btw verlegd verschuift de verplichting naar de afnemer.
Het verschil is belangrijk voor je factuur en aangifte. Zet dus niet zomaar 0% op je factuur als eigenlijk btw verlegd geldt. Gebruik de juiste tekst en verwerk de omzet goed.
Lees ook btw tarieven 0 9 21 procent.
Wat zet je op de factuur?
Bij btw verlegd moet je factuur duidelijk zijn. Zet geen btw-bedrag op de factuur, maar vermeld dat de btw is verlegd. Controleer ook of de gegevens van de klant kloppen, vooral als het om een zakelijke klant gaat.
Controleer op je factuur:
- jouw bedrijfsgegevens;
- klantgegevens;
- factuurnummer;
- factuurdatum;
- omschrijving van de dienst of levering;
- bedrag exclusief btw;
- tekst “btw verlegd”;
- eventueel btw-nummer van de klant;
- juiste verwerking in je administratie.
Gebruik btw op facturen controleren als controlelijst.
Btw verleggen binnen Nederland
Binnen Nederland kan btw verleggen in bepaalde sectoren of situaties verplicht zijn. Denk bijvoorbeeld aan specifieke werkzaamheden of leveringen waarbij de afnemer de btw moet aangeven. Je mag dit niet willekeurig toepassen omdat het administratief makkelijker lijkt.
Als je klant zegt dat btw verlegd moet worden, controleer dit zelf ook. Jij blijft verantwoordelijk voor een correcte factuur.
Btw verleggen bij EU-diensten
Lever je diensten aan een ondernemer in een ander EU-land? Dan kan de btw vaak worden verlegd naar de klant. Je brengt dan geen Nederlandse btw in rekening en vermeldt dat de btw is verlegd. De klant geeft de btw aan in het eigen land.
Controleer of je klant ondernemer is en of het btw-nummer klopt. Daarnaast kan opgaaf ICP doen nodig zijn.
Btw verlegd ontvangen op een factuur
Soms ben jij niet degene die btw verlegt, maar ontvang je een factuur waarop “btw verlegd” staat. Dan moet jij als afnemer de btw verwerken in je eigen aangifte. Vaak geef je de btw aan en trek je deze tegelijk af als voorbelasting, als je recht hebt op aftrek.
Dit moet wel correct gebeuren. Laat zo’n factuur dus niet onbehandeld in je administratie staan.
Btw verlegd en voorbelasting
Als btw naar jou is verlegd, kan het zijn dat je de btw in dezelfde aangifte ook als voorbelasting aftrekt. Dat mag alleen als je recht hebt op aftrek. Gebruik je de aankoop voor vrijgestelde activiteiten of privé, dan kan aftrek beperkt zijn.
Lees voorbelasting aftrekken en btw op zakelijke kosten aftrekken.
Btw verleggen en KOR
Doe je mee aan de kleineondernemersregeling? Dan moet je extra goed opletten. De KOR betekent niet automatisch dat btw verlegd nooit relevant is. Bij sommige situaties kan verlegde btw nog steeds administratieve gevolgen hebben.
Lees daarom kleineondernemersregeling btw en btw aangifte met KOR.
Btw verlegd in de aangifte
Btw verlegd moet je goed verwerken in je aangifte. Als jij de leverancier bent, verwerk je de omzet anders dan gewone omzet met 21% of 9%. Als jij de afnemer bent, moet je mogelijk verlegde btw aangeven.
Omdat dit snel fout gaat, is het verstandig je boekhoudsoftware goed in te stellen. Gebruik de juiste btw-code, bijvoorbeeld “btw verlegd” of “reverse charge”, afhankelijk van je software.
Lees ook btw aangifte invullen en btw aangifte stappenplan.
Veelgemaakte fouten
Veelgemaakte fouten bij btw verleggen zijn:
- 0% gebruiken in plaats van btw verlegd;
- geen tekst “btw verlegd” op de factuur zetten;
- btw verleggen terwijl dat niet mag;
- btw rekenen terwijl verlegging verplicht is;
- klantgegevens niet controleren;
- EU-btw-nummer niet controleren;
- opgaaf ICP vergeten;
- ontvangen verlegde btw niet verwerken;
- verkeerde btw-code in boekhoudsoftware gebruiken.
Lees btw aangifte fouten voorkomen voor een extra controle.
Wat als je btw verkeerd hebt verlegd?
Als je achteraf ontdekt dat je btw verkeerd hebt verlegd, moet je de fout corrigeren. Misschien moet je een nieuwe factuur sturen of je aangifte aanpassen. Wacht hier niet te lang mee.
Lees btw aangifte corrigeren en btw suppletie doen.
Praktische checklist
Controleer voordat je btw verlegt:
- Is je klant ondernemer?
- Geldt de verleggingsregeling voor deze situatie?
- Heb je het btw-nummer gecontroleerd?
- Staat “btw verlegd” op de factuur?
- Staat er geen btw-bedrag op de factuur?
- Is de omzet goed geboekt?
- Is ICP nodig?
- Is je aangifte juist ingevuld?
- Heb je bewijs bewaard?
Veelgestelde vragen
Wat betekent btw verlegd?
Het betekent dat niet de leverancier, maar de afnemer de btw aangeeft.
Moet ik btw op de factuur zetten bij btw verlegd?
Nee, je zet geen btw-bedrag op de factuur. Je vermeldt wel duidelijk “btw verlegd”.
Is btw verlegd hetzelfde als 0% btw?
Nee. Het zijn verschillende situaties met andere regels.
Wanneer gebruik ik btw verlegd?
Alleen als de verleggingsregeling in jouw situatie van toepassing is, bijvoorbeeld bij bepaalde sectoren of internationale zakelijke diensten.
Moet ik opgaaf ICP doen bij btw verlegd?
Bij bepaalde EU-transacties kan dat nodig zijn. Controleer dit goed.
Wat als ik btw verkeerd heb verlegd?
Dan moet je de factuur en/of aangifte corrigeren.
Conclusie
Btw verleggen is handig om te begrijpen, maar je moet het zorgvuldig toepassen. Het is geen gewoon 0%-tarief en je mag het niet zomaar gebruiken. Controleer altijd of de verleggingsregeling geldt, zet “btw verlegd” op de factuur en verwerk de omzet goed in je aangifte.
Met duidelijke facturen, goede btw-codes en controle op buitenlandse transacties voorkom je veel fouten.
